乐至县乐遂路东段道路工程竣工决算的审计结果

2021年第10号

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，乐至县审计局对乐至县建设投资有限责任公司组织实施的乐至县乐遂路东段道路工程竣工决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、项目基本情况和审计评价

2015年6月5日，乐至县发展和改革局《关于乐至县乐遂路东段道路建设工程可行性研究报告（代项目建议书）的批复》（乐发改审批〔2015〕124号），批复同意项目立项建设。拟新建长260米、宽43米的道路一条，挖运土石方23.8万立方米，铺设市政管网等；项目总投资1200万元。

乐至县乐遂路东段道路工程的竣工财务决算报表反映完成投资为9708067.94元，其中：建筑安装工程投资8580798元、待摊投资1127269.94元（勘察费5000元、设计费98700元、环评费20000元、监理费219400元、耕占税357760元、项目管理费47772.94元、可行性研究费30000元、审图费10373元、借款利息249863元、其他待摊支出88401元）。

二、审计发现的主要问题

（一）挤占建设成本249863元。

乐至县乐遂路东段道路工程于2017年12月19日通过竣工验收。2018年2月11日，乐至县建设投资有限公司与四川富汇建筑工程有限公司签订借款协议，借款金额200万元。乐至县乐遂路东段道路工程竣工财务决算报表及乐至县建设投资有限责任公司财务账反映在待摊投资列支与四川富汇建筑工程有限公司借款产生的利息249863元。

（二）土石方单项工程竣工结算依据不充分。

乐至县乐遂路东段道路工程于2011年4月设计，2012年3月乐至县世瑞达建设勘测设计有限公司出具的《关于乐至县乐遂东路及公园土石方量报告》（世测字〔2012〕21号）土石方量238556.90m³，2015年6月乐至县发展和改革局批复工程立项，2016年5月4日开工建设。

乐至县自然资源和规划局提供的2016年1月7日14时11分的乐至县电子卫星图显示该项目道路在开工前已有部分土石方被挖出。但招标清单和工程结算的土石方量均包括该项目道路已挖出的土石方量。

三、审计处理及整改情况

对上述问题，县审计局已依法出具审计报告，下达审计决定书。对于挤占建设成本249863元，乐至县建设投资有限责任公司核应减工程投资，调整有关会计账目。对于土石方单项工程竣工结算依据不充分，乐至县建设投资有限责任公司、四川富汇建筑工程有限公司应当对该项目全部工程量重新进行核实，依合同约定和计价计量规范据实办理工程价款结算。

对本次审计发现问题的具体整改结果由乐至县建设投资有限责任公司负责向社会公告。