高寺镇2023 年村级财务专项审计实施方案

为认真贯彻落实《中共中央纪律检查委员会关于开展乡村 振兴领域不正之风和腐败问题专项整治的意见》、《乐至县2023年村级财务专项审计实施方案》（乐农领办发〔2023 〕25号）和《关于巩固农村集体产权制度改革成果加强农村集体资产管理的指导意见》（川农发〔2022 〕26 号）精神，根据《农村集体经济组织内部审计规定》等文件规定，结合我镇实际，制定本方案。

一、审计目标

以维护村集体和农民的合法权益为核心，进一步规范集体 经济组织经营管理，集体资产处置，促进农村集体资产监管提 质增效，壮大集体经济，促进农民增收，防范基层“微腐败”。 通过对农村集体财务收支、集体资产资源、项目建设实施等管 理情况进行审计，反映农村集体财务状况，保障权益，同时为

有关部门监督管理干部提供依据。

二、组织领导及审计方式

成立以党委副书记、镇长为组长，纪委书记、分管财经、农业、乡村振兴、集体经济分管负责同志为副组长，财政所、经济发展和乡村振兴办、农业综合服务中心负责人为成员的内审领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在财政所，具体工作由邱波、李贵友、黄雅涵、杨永祥、杜海洋负责组织实施。

内审方式：采取资料审查+实地核查相结合的方式

三、审计范围

（一）时间节点：审计时间节点为 2022 年 1 月至 2022 年12 月，必要时可根据实际情况追溯和延伸。

（二）内审对象：对所有村（社区）全覆盖审查。（重点审计清水村、石堰村、金光村、三河咀村、燕子村、永安社区、孝义村、梨子湾村、聚贤村、高寺社区）

四、审计重点

（一）项目实施管理情况。重点审计有无项目建设程序、 项目建设滞后、进度缓慢等问题；了解项目专项补助资金，是否做到专款专用，有无挪用专项资金等。

（二）集体资金管理情况。重点审计村集体资金使用、管 理情况，是否将各项收入全部纳入集体“ 三资” 统一核算管理，有无“ 公款私存”“ 坐收坐支” 等。包括集体经济收入、社会捐赠、“ 一事一议”“ 以工代赈” 项目建设经费、财政投资建设形成的国 有资产委托村（社区）集体经济组织经营取得的收益、产业扶 持基金、扶持村集体经济发展资金等以现金流方式投入且没有 形成集体资产的资金。 内部往来、债权债务收取与偿还情况、现金、财产物资盘点情况。

（三）集体资产管理情况。重点审计村集体所有经营非经营资产是否建立固定资产台账，在建工程财务核算是否准 确；审查资产报废和处置集体资产是否严格履行了报批手续， 有无因决策不当，导致集体资产流失的情况。集体项目资产经营管理是否按规定程序执行等。

（四）集体资源管理情况。重点审计村集体所有的土地、 森林、山岭、荒地、滩涂、水面等资源的承包、租赁、管理等情况。内部往来、土地征占用补偿费管理及分配情况。

（五）银行账户管理情况。重点审计村集体经济组织银行 账户清理是否到位，除基本账户、基金专用账户外是否存在违规开设银行账户以及通过其他账户转移隐匿财政资金等。

五、审计流程和时间安排

本次村级财务专项审计工作于 2023 年 12 月 30  日前全面结束，整个审计工作流程分为三个阶段。

第一段：准备阶段。对被审计的村（社区）居民委员会，提前三天下达审计通知书，要求村（社区）提前组织好人员并准备好相关资料。

第二段：实施阶段。采取资料审查+实地核查相结合的方式，按照审计重点内容进行内查外核。

第三段：整改阶段。针对审计组审查出的问题，各村（社区）要进一步明确重点，细化整改措施，限期进行整改，确保整改实效，进一步提升村级财务管理水平。届时，镇纪委将对问题整改情况进行回头看。

六、工作要求

（一）加强组织领导。各村（社区）要高度重视，务必将村级财务收支审计工作列入重要工作日程，村（社区）书记牵头抓总，财务人员具体负责，为审计工作创造必要的条件，推动村级财务审计工作顺利开展。

（二）强化协调配合。按照村级财务审计组要求，全力配合镇审计组开展审计工作，及时、全面地提供有关账簿、会计报表、文件、民主决策等相关资料，保证高标准、高质量、按时完成审计工作。

（三）严肃工作纪律。在审计中查出的违纪、违规行为线索， 依据有关规定移交纪检监察部门处理；对于情节严重、构成犯罪的，移交司法机关依法查处。