根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，资阳市审计局自2023年4月10日至7月18日，对乐至县发展和改革局实施的世界银行贷款/英国政府赠款西部省份农村供水环境卫生和健康促进项目——乐至县子项目（以下简称“世行贷款英国赠款乐至农水环境卫生项目”），资阳市城市建设投资有限公司实施的日元贷款四川省城市供排水管网工程——资阳市水环境治理工程（以下简称“日元贷款资阳城市供排水管网项目”），资阳市第一人民医院实施的沙特基金会贷款灾后异地重建项目（以下简称“沙特贷款灾后异地重建项目”）、以色列政府贷款购置医疗设备及辅助用房建设项目（以下简称“以色列贷款医疗设备及辅助用房项目”），资阳市人民医院实施的奥地利政府贷款购置医疗设备项目（以下简称“奥地利贷款医疗设备项目”）、德国促进贷款购置医疗设备及配套设施建设项目（以下简称“德国促进贷款医疗设备及配套设施项目”），资阳市第三人民医院（资阳市雁江区人民医院）实施的欧佩克国际发展基金贷款住院综合楼建设项目（以下简称“欧佩克贷款住院综合楼项目”）等7个国外贷援款项目形成资产管理和使用情况进行了专项审计调查。

一、被调查事项基本情况

截至2022年12月末，世行贷款英国赠款乐至农水环境卫生项目资产原值2,013.31万元，其中外资贷款资产原值1,206.16万元，涉及建筑工程、设备。

截至2022年12月末，日元贷款资阳城市供排水管网项目形成资产原值10,491.88万元，其中外资贷款资产原值8,156.51万元，均为建筑工程。

截至2022年12月末，资阳市第一人民医院沙特贷款灾后异地重建项目形成资产原值11,326.90万元，其中外资贷款资产原值6,336.29万元，为建筑工程；以色列贷款医疗设备及辅助用房项目资产原值14,241.27万元，其中外资贷款资产原值9,201.87万元，涉及建筑工程、设备。

截至2022年12月末，资阳市人民医院奥地利贷款医疗设备项目资产原值6,766.55万元，其中外资贷款资产原值6,097.89万元，均为设备；德国促进贷款医疗设备及配套设施项目资产原值为17,540.18万元，其中外资贷款资产原值13,295.38万元，涉及建筑工程、设备。

截至2022年12月末，资阳市第三人民医院欧佩克贷款住院综合楼建设项目形成资产原值13,733.60万元，其中外资贷款资产原值6,915.69万元，均为建筑工程。

二、审计结果及审计评价意见

审计调查结果表明，项目执行单位乐至县发展和改革局基本能对国外贷援款项目资产进行管理，但还存在项目整体未建账核算、部分资产无移交手续、资产所有权归属不清等问题；资阳市城市建设投资有限公司基本能按照国有资产管理规定和国家财务会计制度对国外贷援款项目资产进行管理，但还存在资产所有权归属不清、未确认公共基础设施资产等问题；资阳市第一人民医院、资阳市人民医院、资阳市第三人民医院基本能按照国有资产管理规定和国家财务会计制度对国外贷援款项目资产进行管理，在资产使用及处置、资产效益方面能够执行相关规定，但还存在未及时核算交付使用资产、未及时办理房屋权属登记、未及时办理房屋权属登记等问题。

三、审计发现的主要问题

一是项目整体未建账核算，主要是世行贷款英国赠款乐至农水环境卫生项目未单独建账核算。

二是部分资产无移交手续，主要是世行贷款英国赠款乐至农水环境卫生项目部分已完工程移交使用未办理资产移交手续。

三是部分资产未及时办理权属登记以致权属不清，主要是世行贷款英国赠款乐至农水环境卫生项目、日元贷款资阳城市供排水管网项目部分工程资产移交管护，但未明确权属主体。

四是未入账确认为公共基础设施资产，主要是世行贷款英国赠款乐至农水环境卫生项目、日元贷款资阳城市供排水管网项目部分工程资产移交使用，但未按公共基础设施资产入账确认。

五是未及时核算交付使用资产，涉及资阳市第一人民医院沙特贷款灾后异地重建项目购置的部分医疗设备，资阳市人民医院使用奥地利政府贷款、德国促进贷款购建的部分医疗设备及其他设备、内科住院大楼。

六是未及时办理房屋权属登记，涉及资阳市第一人民医院使用沙特基金会贷款建造的医技楼、门诊楼、内科住院楼等和使用以色列政府贷款建造的辅助用房楼，资阳市人民医院使用德国促进贷款建造的内科住院大楼，资阳市第三人民医院使用欧佩克国际发展基金贷款建造的住院综合楼。

七是未及时办理竣工财务决算，涉及本次审计调查的世行贷款英国赠款乐至农水环境卫生项目、日元贷款资阳城市供排水管网项目

四、审计处理及整改情况

针对上述问题，资阳市审计局已依法出具审计报告，提出处理意见，责令项目执行单位改正。

截至目前，有关项目执行单位已按审计报告要求强化基本建设财务管理和资产管理，并根据审计处理意见推进所有权归属明确、资产形式及入账价值确认、房屋建筑物不动产权办理，规范资产实物管理，有序推动整改落实。

资阳市审计局

2024年1月24日