市委审计委员会各成员单位，各县（区）委审计委员会办公室、 审计局：

《资阳市深入推进审计全覆盖工作实施方案》已经市委审计委员会第四次会议审议通过，现予印发，请认真执行。

中共资阳市委审计委员会办公室
2020 年 9 月 9 日

资阳市深入推进审计全覆盖工作实施方案

为贯彻落实《中央审计委员会办公室关于深入推进审计全覆盖的指导意见》（中审办发〔2019〕21 号）、中共四川省委审计委员会办公室《关于印发四川省深入推进审计全覆盖具体措 施与任务的通知》 （川审办发〔2020〕2 号）精神，深入推进全市审计全覆盖工作，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，现结合资阳实际，制定本实施方案。

一、指导思想和工作要求

（一）指导思想。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真落实习近平总书记对四川工作、审计工作重要 讲话和指示批示精神，按照省委十一届三次、四次、五次、六 次、七次全会和经济工作会议各项决策部署，切实践行市委四届九次、十次全会暨经济工作会议各项决定，增强“四个意识”， 坚定“四个自信” ，做到“两个维护”，充分运用国家审计、内部审计和社会审计力量，构建“三位一体”审计监督体系，扎实有效推动审计全覆盖工作，为建设成渝门户枢纽、临空新兴城市，推动全市经济高质量发展作出审计贡献。

（二）工作要求。加强党对审计工作的集中统一领导，贯彻新发展理念，依法全面履行审计监督职责，不断拓展审计监督广度和深度，消除监督盲区，做到应审必审、凡审必严、严肃问责。围绕推动落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，通过分类年度审计或者周期轮审，着力推进重大政策措施落实情况跟踪审计、财政审计、政府投资建设项目审计、重点民生资金和项目审计、领导干部经济责任 审计和自然资源资产离任（任中）审计、国有企业和地方金融 机构审计全覆盖，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，促进经济高质量发展、全面深化改革、权力规范运行和反腐倡廉，确保中央、省委、市委各项决策部署落实落地。

二、工作任务

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计方面。按照审计署、 审计厅要求和安排，结合资阳实际，制定具体工作实施方案， 组织对有关地方、部门和单位贯彻落实中央重大政策措施以及省委省政府、市委市政府决策部署的情况进行跟踪审计，分阶段形成成果报告，揭示问题、督促整改，确保政令畅通，推动经济高质量发展。

（二）财政审计方面。对本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况每年审计，对下级政府财政预决算 5 年内至少审计 1 次；充分运用大数据筛查手段，对本级财政一级预算单位每年实现审计全覆盖，对重点单位和发现的重点问题开展现场核查审计；对其他预算单位，由主管部门通过内部审计或聘请中介审计机构 5 年内至少现场审计 1 次。

（三）政府投资建设项目审计方面。对以本级政府、国有企业以及其他公共资金投资为主，纳入国家或地方经济和社会发展规划、行业系统重要规划的重大公共工程项目的预算执行、决算和建设运营情况，实现全覆盖审计监督。对政府性投资项目，项目主管部门、业主单位应通过内部审计或委托中介机构先行审查，市级（含高新区、临空经济区）投资总额 3000 万元以下的项目结决算由财政部门组织审核，3000 万元（含本 数）以上的项目结决算由审计机关终审；各县（区）应结合实际确定政府投资项目审计相关实施办法。对各类开发区投资绩效和管理等情况，按照管理权限，5 年内至少审计一次。

（四）重点民生资金和项目审计方面。对本级政府及有关部门筹集、管理、分配和使用扶贫、社保、 “三农” 、教育、医疗、就业、污染防治等重点民生资金情况，5 年内至少审计一次，推动各项惠民政策执行到位、发挥实效。

（五）领导干部经济责任审计和自然资源资产离任（任中） 审计方面。对党委、政府工作部门、群团组织、正县级事业单位主要领导干部和党委、组织部任免的国有企业主要领导人员履行经济责任情况，原则上由审计机关 5 年轮审一遍；对独立核算的市级副县级、正科级机关事业单位主要领导干部履行经济责任情况，由主管部门在 5 年内组织审计一遍；对国有资产 管理部门、企业集团任免的企业主要领导人员，由国有资产管理部门、企业集团在 5 年内分别组织轮审一遍。对负有自然资 源资产监督管理责任的地方、部门的主要领导干部，一般 5 年轮审一遍。县（区）应按照干部任免和管理权限，明确审计责 任和组织方式。通过审计监督，促进权力规范运行，领导干部 履职尽责、担当作为。

（六）国有企业和地方金融机构审计方面。对地方一级国有企业和金融机构的财务情况以及有关经济活动，5 年内由审计机关至少审计一遍；对其他企业或分支机构，由国有资产管理部门、企业集团 5 年内组织轮审一遍。促进国有企业高质量发展。

三、具体措施

（一）坚持依法文明审计。一是严守法定原则。审计机关 要严格依照法定职责、法定权限、法定程序、法定标准和法定 保障行使审计监督权，厘清职责边界、理顺审计权限，按照法治化、制度化、规范化的原则，确保到位不越位、到位不缺位。 二是注重审计质量。审计机关要加强对经济运行的穿透“诊 察”、整体研判和前瞻预警，防范审计风险，在事实清楚、定性准确、处理恰当和评价客观公正等方面狠下功夫，揭露和反映普遍性、倾向性、苗头性问题，深入剖析体制性障碍、机制 性梗阻、制度性漏洞，着力从全局高度、体制层面提出有价值、 可借鉴的建设性意见，积极推动解决问题，促进提高治理能力 水平。三是坚持“三个区分开来”。审计机关要充分听取被审计单位和相关方面意见，客观审慎作出评价和结论，为担当者鼓劲、为改革者撑腰，营造干事创业的良好氛围。四是坚持文明审计。审计机关要自觉接受党内监督、国家机关监督、民主监督、司法监督、群众监督和舆论监督，加强对审计人员的教育和管理，严格遵纪守法，优化工作作风，树立文明形象。

（二）坚持构建“三位一体”的审计监督体系。一是明确国家审计的主力军作用。审计机关要充分发挥审计监督主力军作用，加强统筹协调，采取多种措施路径，推动整合完善国家审计、内部审计、社会审计“三位一体”审计力量体系，实现 审计资源充分调动、审计力量合理布局。二是充分发挥内部审计作用。县（区）党委政府、市县各部门（单位）、国有企业要高度重视内部审计机构的建设，进一步完善内部审计机构编制、人员配置，切实发挥内部审计监督把关作用，及时发现苗头性问题并作出预警，提出加强监管和风险防控等建议，促进 本地区、本部门、本系统健康发展。审计机关要进一步强化对 各级各单位内部审计工作的监督、指导和培训。三是加强社会审计力量利用。审计机关和相关部门、企业集团要严格按照国、省、市相关要求，通过购买社会中介机构、专业技术人员（含资深退休骨干人员）、审计辅助人员等服务的形式，按照接受委托、聘用、派遣等方式，参与审计监督工作，切实发挥社会 审计力量作用。

（三）坚持优化审计计划管理。一是深入摸清家底。根据财政财务隶属关系或公共资金、国有资产、国有资源监督管理关系和领导干部管理权限等，摸清审计对象、范围、领域等基本情况，建立审计项目台账，分类别分层级动态掌握审计客体 情况，为审计全覆盖奠定坚实的基础。二是明确审计周期。坚持“应审尽审、周期覆盖、滚动推进”的思路，强化计划管理， 原则上以 5 年为周期制定审计工作规划，并根据实际情况动态 调整；每年度结合上级统筹部署审计项目和本地重点工作，加 强对接、提早谋划、留有余地，坚持审计“一盘棋”，分阶段 分类别制定年度审计项目计划并强化计划的刚性约束力，确保 科学合理安排、有序有力推进。三是坚持科学管理。对党委、 政府安排部署、审计机关认为确有必要、人民群众关注程度高 的重点单位、重要事项或重要项目，科学合理纳入审计计划， 动态管理、及时调整，强化审计监督，确保不留盲区。

（四）坚持审计项目和审计组织方式“两统筹”。一是整合审计项目。充分考虑专项审计与综合审计等具体项目安排的时间顺序，合理制定审计工作方案和审计实施方案，加强不同类型审计项目融合嵌入，构建“1＋N”、 “1 拖 N”等项目模式， 既实现审计对象范围的全覆盖，又尽量避免不同审计机关或审 计组对同一地域、同一单位、同一事项重复审计。要以重大政 策措施落实情况跟踪审计为主线，结合开展专项审计；以经济责任审计为主线，融入自然资源资产离任（任中）审计、财政审计、重点民生资金和发展专项资金等的审计，努力做到“一 审多项”“一审多果”。二是优化审计组织方式。积极推进跨层级、跨专业、跨区域审计资源的优化配置，根据审计项目特点， 统筹调配，强化审计机关之间的上下联动和横向协作，发挥整 体合力。对学校、医院等数量较多的被审计对象，可将以往审计发现的某类突出问题或事项作为主线，有针对性地分专题开展专项审计或审计调查，从宏观层面揭示和反映制度机制体制 性问题，扩大审计覆盖面，进一步发挥好审计建设性作用。三是切实改进审计方法。坚持“服务大局、突出重点，提高效率、 夯实质量”的工作思路，在按审计类型统一制定相关方案的基础上，灵活运用“大兵团”攻坚和“小规模”作战等方法，打破科室界限，协调抽调内审人员和购买社会力量参与国家审计项目，整合资源力量，坚持倒排工期、压茬推进、强力攻坚，确保提高审计效率。

（五）坚持大数据运用为依托的智慧审计。一是做实大数据收集。审计机关明确数据信息报送种类、标准等具体要求，各级各部门规范基础数据并按时保质报送。审计机关要采用合理的标准、方法对基础电子数据进行分类、整理、汇总，逐步收集形成完整、真实、可靠的基础数据库，努力全面动态掌握 审计监督对象实时情况。二是做优大数据分析。审计机关要树 牢大数据思维，加强“金审三期”项目建设，探索深化“智慧 审计”，积极运用“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数据化统筹分析模式，深挖分散数据间的内在逻辑联系， 不断提高运用大数据核查问题、评价判断、宏观分析的水平。 三是做好大数据应用。按大数据分析结果对审计监督对象进行 总体研判，筛查并精准核实具体疑点，实现数据后台分析与现场审计有机结合、密切配合，为审计全覆盖提供强有力的技术保障。

（六）坚持最大限度运用审计结果。一是强化审计项目成果共享。审计机关内部各部门要做好工作衔接，加强审计成果和信息共享，强化不同审计项目结果的综合应用。经济责任审计项目要充分利用和共享财政和部门预算审计、专项审计等方 面的结果、成果；政府投资审计项目要坚定不移地推进，抓好、 抓实，其成果可供经济责任审计项目、专项审计项目充分参考和运用，做到“一果多用”。二是强化审计整改。被审计部门 （单位）承担审计查出问题整改主体责任，其主要负责人为审 计查出问题整改第一责任人，领导本部门、本系统审计查出问题整改落实工作，并及时向审计机关报告整改结果。审计机关 要建立问题整改台账，动态管理，加强督促，并依法完整准确 向人大、政府报告有关部门整改落实情况。各级党委、政府督查部门要加强对审计发现问题整改落实情况的督查，及时通 报，推动审计整改工作落实。三是依法移送线索。审计机关要按职责权限，做好台账管理，依法及时将审计查出问题线索移送纪委监委或执法机关（部门）处理，做到移送事项清晰、接收单位明确、处理结果反馈记录及时完整。纪委监委、相关执 法机关（部门）应及时、完整向审计机关反馈处理结果。四是综合运用审计成果。纪委监委、组织、人力资源和社会保障、 国有资产监督管理部门要把审计结果作为干部业绩考评、奖惩 的重要依据，作为部门绩效考评的重要内容，审计结果报告要 归入被审计领导干部本人档案。纪委监委机关要对审计查出的 领导干部违法违纪问题，依法依规依纪予以处理。

四、保障机制

（一）加强党的领导。坚持把党的领导落实到审计工作全过程各环节，市委审计委员会要加强全面领导、统筹协调、整体推进，及时研究解决审计工作中的突出问题，确保审计全覆盖目标任务圆满完成。审计机关要提高政治站位，坚持把全覆盖作为全市审计工作的核心指引，探索开展常态化“查病”“治 病”“防病”，在服务和保障经济高质量发展中提高审计全覆盖工作质效。各级各部门要增强政治担当，支持和配合审计机关依法独立进行审计监督，不推诿敷衍、不设置障碍，切实推进审计全覆盖向纵深发展。

（二）完善制度机制。要建立健全并严格落实相关制度机制，推动审计全覆盖落地落实。推动从更高层面加强审计领域重大工作的制度设计，完善审计电子数据报送、采集等大数据共享机制，健全政府投资建设项目审计、内部审计、审计发现问题整改督查督办等制度，不断增强审计监督权威性。审计机关要坚持推进审计计划管理、审计质量管理、审计成果利用等制度机制，切实增强审计监督规范性。

（三）提升审计能力。审计机关要切实加强队伍建设，不断提高审计能力水平。通过专项业务培训、以审代训、审计导 师制、上挂锻炼、警示教育等方式，努力提升审计干部职工的 政治能力、宏观驾驭能力、学习能力、创新能力、审计业务能力、工作落实能力、团结协作能力和廉政自律能力，打造一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍。

（四）构建工作合力。要聚焦全覆盖，巩固深化审计管理体制改革成果，构建全市审计“一盘棋”，完善有利于增强监督合力的审计组织体系，加快实现审计监督与纪检监察、组织人事、巡视巡察、公安检察等的贯通，强化审计效力、深化审计影响，构建“大监督”格局，确保充分发挥审计监督在推动治理体系和治理能力现代化中的保障性、建设性作用。

资阳市审计委员会办公室 2020 年 9 月 9 日印