关于资阳市2020年度市级财政预算执行和
其他财政收支的审计工作报告

——在2021年8月30日在资阳市第四届人民代表大会常务委员会第三十九次会议上

资阳市审计局局长 金世永

市人大常委会：

我受市人民政府委托，报告2020年度市级财政预算执行和其他财政收支情况的审计情况，请予审议。

自2020年7月以来，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大、党的十九届二中三中四中五中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记对审计工作系列重要指示批示精神，全面落实市委市政府和上级审计机关部署要求，坚持党对审计工作的领导，认真执行市人民代表大会和市人大常委会有关决议，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，圆满完成了对2020年度市级财政预算执行和其他财政收支情况的审计任务。

审计结果表明，2020年，在市委、市政府的领导下，全市各级各部门增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入贯彻落实党中央和省委决策部署，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，牢牢把握成渝地区双城经济圈建设和成资同城化战略机遇，经济社会发展持续向好，财政预算执行和其他财政收支总体情况较好。

——财政运行总体平稳。面对新冠疫情、经济下行、市场低迷、减税降费等叠加影响，财政部门拓展渠道筹集资金，狠抓收支管理，坚持厉行节约，全市实现地方一般公共预算收入53.13亿元，可供安排收入总量为242.70亿元；实现一般公共预算支出235.27亿元，财政运行总体平稳。

——促进经济高质量发展。安排工业、农业、服务业发展资金2.65亿元，积极推动工业“5＋1”产业体系、现代农业“6＋3＋1”产业体系、服务业“4＋4”产业体系建设。多渠道筹集资金57.5亿元，保障成自高铁、轨道交通S3线、城市基础设施建设等重大项目资金需求。

——民生保障更加有力。坚持以人民为中心的发展思想，持续加强财政民生保障。全市累计安排疫情防控专项经费5.18亿元；财政民生性支出完成136.50亿元，占地方一般公共预算支出66.50%，安排下达省下25件和市定19件民生实事资金30.27亿元；财政专项扶贫资金投入6.61亿元，增长12.80%；教育、科技、文化、卫生、体育、社会保障就业等保障民生支出96.74亿元，增长16.60%，确保各项惠民政策落到实处。

——财政管理更加规范。加强预算管理制度改革，从严落实财经纪律和过“紧日子”要求，严控一般性支出，市本级“三公”经费较上年压减41.40%，全市压减一般性支出1.80亿元。各级各部门全面整改2019年审计查出的突出问题，依法行政、依法理财水平不断提高。

一、市级财政预算执行审计情况

2020年，各级政府和相关部门强化征管、深挖潜力，完成全年一般公共预算收入，较好地完成了资阳市第四届人民代表大会第五次会议批准的市级财政预算收支任务。

市级一般公共预算收入总量112.03亿元（含上级补助收入59.94亿元、一般公共预算收入19.97亿元、债务转贷收入14.28亿元、接受其他地区援助收入8亿元、上年结余5.33亿元、下级上解收入2.48亿元、调入资金2.02亿元、国债转贷结余0.01亿元），支出总量105.97亿元，结转下年支出6.06亿元；预算稳定调节基金余额2.92亿元；政府性基金收入58.31亿元，支出57.83亿元，结余0.48亿元；国有资本经营收入0.13亿元，支出0.10亿元，结余0.03亿元；社会保险基金收入36.38亿元，支出35.73亿元，当年结余0.65亿元，累计结余38.36亿元。

审计发现的主要问题：一是预算收入不真实。7家单位代收的10个市级安置房项目房屋面积补差款1.59亿元未及时解缴财政。非税收入和基金收入3.23亿元未及时入库。欠收垃圾处理费、污水处理费109.46万元。二是预算执行中存在滞拨及管理不规范等。市级安置房用于雁江区拆迁安置367套、建筑面积41,510.09㎡，两级财政未进行资金结算。转移支付21.78亿元超过30日未及时下达。部分单位非税收入0.44亿元安排支出不规范。“体制结算-公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设（特殊直达）”资金预算执行率较低。三是预算管理水平还需提高。预算绩效评价不到位，存在评价覆盖面小、委托中介评价数量和金额降幅较大等问题。制定的部分资金管理文件已失效或未规定有效期。

二、市本级政府债务审计情况

按相关要求，市审计局对市级2020年新增债券资金和债务化解情况进行了审计。审计表明，市财政局树牢风险底线意识，处置到期债务本息160.44亿元，政府债务风险总体可控。

省财政厅下达市级2020年新增债券资金16.87亿元，上年结转2.63亿元。市财政实际拨付18.78亿元，年末结存0.71亿元。

2020年，市本级政府债务期初余额为126.19亿元，当期新增29.19亿元，偿还本息20.60亿元，期末余额139.52亿元。截至2020年末，市本级政府隐性债务余额61.33亿元，其中：融资平台39.12亿元，政府支出责任22.21亿元。

审计发现的主要问题：一是债券资金管理不够规范。由于项目推进缓慢，债券资金4.21亿元闲置一年以上未使用。调整债券资金项目程序不规范。二是地方政府隐形债务化解未达到目标任务要求。市本级计划化解隐形债务20.33亿元，完成化解14.73亿元。

三、市级部门预算执行和财政财务收支审计情况

市审计局继续运用大数据手段，对市级128个一级预算单位预算执行情况进行全覆盖筛查，对31个部门预算执行和财政财务收支情况进行了现场核查或审计。总的看来，各部门加强预算执行，注重预算绩效，积极压减支出，财务管理日趋规范。但一些部门（单位）执行财经制度、财经纪律不够严格，财务管理水平有待进一步提高。主要存在以下问题：

一是存在收入应收未收、应缴未缴的问题。1个单位应收未收城市基础配套费196.63万元。15个单位财政存量资金未缴市财政541.39万元。1个单位银行存款账户利息收入未解缴市财政3.65万元。1个单位相关收入未缴财政专户181.80万元。二是支出管理不到位。11个单位公务接待费用列支不规范、厉行节约不到位，涉及金额33.52万元。9个单位公务用车管理、使用违规或不规范，涉及金额80.69万元。6个单位未严格执行公务卡强制结算17.21万元。6个单位费用报销不合要求37.89万元。6个单位工会经费管理、使用不符要求，涉及金额30.45万元。2个单位现金使用不规范9.76万元。2个单位未依据考核结果提前发放奖励性绩效工资16.96万元。1个单位违规预付工程款11.90万元。1个单位扩大支出范围4.66万元。1个单位拨付资金监管不到位。2个单位挤占专用资金66.42万元。1个单位违规拨付协会财政资金4.80万元。1个单位违规使用项目经费44.87万元。三是执行财经纪律不严格。2个单位未代收代缴、代扣代缴个人所得税56.09万元。8个单位违规发放补贴、加班值班费等62.30万元。11个单位违规报销差旅费、职工住宅物业费等21.24万元。2个单位收费不符合规定201.60万元。3个单位向其他单位、个人违规出借资金443.26万元，1个单位违规向个人有偿募集资金541万元。2个单位公款私存223.66万元。3个单位用财政资金垫付个人所得税、公积金、职业年金、社会保险等18.18万元。四是预决算执行不符合规定。3个单位超预算支出17.93万元。2个单位“三公”经费预算编制未执行只减不增的要求。有的单位培训预算偏高、参训人员未达预期目标。五是资产核算管理不到位。7个单位固定资产帐实不符。3个单位固定资产账账不符。3个单位应计未计无形资产或接受捐赠资产，形成账外资产。4个单位未对固定资产进行盘点。1个单位固定资产闲置，房屋和电子设备未使用。4个单位人员变动资产未交回单位、违规出租国有资源并返租且支付租金、出租国有资产未履行报批手续和公开竞价招租且租金收入未及时解缴财政。六是执行政府采购政策不力。7个单位违反政府采购规定，未按要求通过政府集中采购、拆分项目规避采购、超标准采购等，涉及金额2,817.67万元。七是基础管理工作不扎实。3个单位会计核算不规范。2个单位个人所得税、公积金、职业年金、社会保险等核算处理不准确。4个单位往来款长期挂账未及时清理2.37亿元。3个单位合同管理不规范。其他方面的问题：一是2个单位应退未退企业保证金20.48万元。二是3个单位审计决定执行不到位。

产生上述问题屡次出现的主要原因：

一是纪法意识不强。部分单位以部门利益为重，照顾、迁就职工情绪，忽视违纪违规行为对整体环境可能带来的影响，对产生问题的纪律、法律后果认识不足，对执行财经纪律存在侥幸心理。二是内控制度不完善、对下属单位监管不力。内审制度推进建设缓慢，内控制度不健全，存在管理漏洞和隐患；主管单位对下属单位监管不到位，二级单位违规违纪问题突出。三是财务人员业务素质不过硬。单位对财务工作重视不够，由于编制少等主客观因素，较多财务人员都为兼职，且经常更换；财务人员对政策理解不到位，业务技能达不到要求，导致财务工作基础差。

四、重点民生资金和行业等专项审计情况

（一）基本医疗保险基金、养老保险基金审计情况

审计结果表明，我市高度重视医疗和养老保障工作，强化基金征收管理，医疗保障和养老保险基本持续平稳运行，审计发现以下问题。

一是基本医疗保险基金审计方面。违规支付医疗机构不合规费用0.51万元；定点医疗机构违规收费21.07万元；按病种付费结算项目少；3家公立医院违规线下采购药品或高值医用耗材186.29万元。个别民营医院涉嫌骗取套取医保资金。二是基本养老保险基金审计方面。82名被征地农民未参保；市本级10家机关事业单位欠缴509名职工的养老保险费9.46万元；违规为1个企业减免职工养老保险费141.88万元；违规支付1名服刑人员企业职工养老保险待遇3.95万元；5人重复参加养老保险；96个企业拖欠养老保险费4,199.60万元；87名被征地农民基本养老保险502.84万元未及时足额到个人账户。

（二）市本级城市住房专项维修资金管理审计

审计结果表明，我市住宅专项维修资金管理比较规范，财务收支情况真实，审计发现以下问题：一是专项资金6.39亿元存放于7家商业银行，未采取竞争性方式选择银行、各银行间存放总量不均衡。二是部分安置房住宅小区未交纳住宅专项维修资金342万元。

（三）市残疾人就业保障金专项审计

一是部分行政事业单位和企业应申报未申报缴纳残保金，比例分别达30%以上和60%以上。二是部分企业残保金免征不符合规定，7户市本级企业工商注册登记满3年仍免残保金。三是按比例安置残疾人就业工作需加强，且不同部门间残疾人就业安置数据不一致。四是未执行优先保障残疾人基本住房任务，有151位享受低保的残疾人仍在缴纳公租房房租。五是残疾人就业创业基地资格审核把关不严，在申报资料不符合要求的情况下通过审核。六是未按上级要求和培训方案组织培训。实用技术培训费报销不规范，存在未及时开展农村残疾人实用技术培训、无发票报销、无培训方案、无培训签到等问题。

（四）安岳县高标准农田建设管理和利用情况专项审计

审计结果表明，安岳县人民政府高度重视高标准农田建设工作，取得了一定的成绩，审计发现以下问题。

一是高标准农田面积不实4.36万亩，在禁止区域内规划建设高标准农田项目5个、面积0.71万亩。二是高标准农田质量有待提升。三是“非粮化”问题较为突出且仍有增长趋势。四是工程建设管理薄弱，项目业主监管不到位，层层失控；工程进度严重滞后，项目效益难以发挥；项目档案管理极不规范，工程结算真假难辨。五是资金投入保障力度不够，计提管护资金长期滞留县财政；未形成多元化投入保障机制，基本靠中央、省级财政投入，没有社会投资。六是规划布局不合理且擅自改变规划设计，项目建设地点随意变更。七是高标准农田管护和质量监测不到位。八是耕地撂荒现象较为突出。

（五）雁江区省级财政现代农业产业园专项审计

经核查，雁江区存在少配套资金200万元且未调整实施方案并报批、未及时拨付项目到位资金5,000万元、未核实项目投资情况拨付项目资金200万元、项目结余资金509.59万元未及时安排使用、项目未进行财政评审涉及投资总额3,872万元、项目建设未进行公开招投标2,126万元、个别未及时完成项目建设和验收、项目未进行公示、未开展绩效自评等问题。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

完成2020年第三、四季度和2021年第一、二季度重大政策措施落实跟踪审计，重点关注疫情防控直拨资金、成渝地区双城经济圈建设推进情况、优化营商环境、落实“六稳”“六保”工作任务、促进和改善民生等方面内容，发现以下问题：

（一）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民方面

一是部分直达资金未及时下达预算指标且录入监控系统数据不准确。二是超工程进度拨付抗疫特别国债资金7,400万元。三是未按规定将直达资金录入政府财政管理信息系统。四是基础设施建设项目实施缓慢，未按期开工。截至2020年9月底，市本级抗疫特别国债资金8个项目未按期开工建设并形成实物工作量，涉及金额14,580万元。

（二）促进优化营商环境方面

一是政务服务水平方面有待提升，未实现政务服务事项100%网上可申请，未实现“7×24”小时便民服务。二是减轻企业负担落实不到位，违规收取3家民营企业保证金70万元，超比例收取工程建设项目质量保证金23.16万元且未按规定及时退还，未及时退还7户企业履约保证金177.26万元。

（三）助力“六稳”政策落地落实方面

一是1个建设单位项目管理费超支2,868.31万元。二是项目设计变更程序不到位。三是部分建设项目未按期完工。

（四）促进保障和改善民生方面

一是4个养老服务体系建设重点项目未在规定时间内建成投用。二是贯彻落实国家医药卫生体制改革各项政策措施执行不到位。

六、政府重大投资项目审计情况

近年来，因部分项目主管部门和业主单位基础工作差、管理不到位，施工单位追逐不合理利润心理等原因，高估冒算、建设程序执行不规范等问题仍然突出，2020年7月至2021年6月，市本级共审计政府投资决（结）算项目53个，送审金额141,383万元，审减金额18,523.32万元，审减率13.10%，为节约政府投资、预防腐败、解决历史遗留问题起到了十分重要的积极作用。

审计发现的主要问题有：

一是较多项目推进缓慢，未达到合同约定工期要求。项目资料不全、不规范。二是执行征地补偿安置政策不到位。建设单位未按照规定给失地农民购买社保。三是建设单位执行基本建设管理程序不到位。存在不按规定程序实施项目，招投标和项目合同不规范、初步设计概算审批等基本建设程序应当履行不履行、涉嫌将所承揽的工程转包等问题。四是建设单位财务管理不规范。存在未按规定单独建账并正确核算项目支出、未及时编报竣工财务决算、执行差旅费制度不规范、业务招待费和管理支出超标准等问题。五是高估冒算现象仍然突出。建设项目不同程度存在投资控制不力、高估冒算、多计项目投资价款的情况；结算项目审计中，92.50%的项目存在多计工程价款的问题；决算项目审计中，84.61%的项目存在多计待摊等情况。六是建设单位工程造价控制不到位。存在工程造价超中标价、超合同价等问题。七是项目建设单位履职尽责不到位。存在部分设计施工图遗失、现状与竣工图不符，对施工现场尤其是隐蔽工程是否按图施工监督不到位，投标方案未完全响应招标文件仍中标，执行设计变更程序不到位，个别建设单位表示无法对资料的真实性作出承诺等问题。

七、企业审计情况

市审计局对资阳市水务投资有限责任公司开展了审计，主要发现以下问题：

一是争议问题长期未得到处理。毗河供水一期工程与中国电力建设股份有限公司尚存在争议事项22项，争议问题金额15.77亿元。二是项目存在严重超概算。毗河供水一期工程项目初步设计概算批复总投资为66.35亿元，实际投资已超80亿元。三是自定定额报销差旅费和施工现场津贴。四是存在超限额使用现金43万元、公司职工14人借公款57.13万元未及时清理归还、公司监事会未履行职责等问题。

八、审计移送的违规违纪违法问题线索情况

2020年7月至2021年6月，市本级共移送问题线索14件47个事项，其中移送纪检监察机关3件5个事项、公安机关1 件2个事项、市级主管部门和其他单位10件40个事项。上述移送事项主要涉及工程造价审减率大、工程项目未按规定招标、涉嫌串标、转包工程、规避政府采购、收费收入核算涉嫌不实、单位违规收费、套取医保资金等问题。

九、审计建议

以上审计发现的问题，市审计局已依法作出审计处理。当前，经济社会发展仍面临不少风险挑战，需增强忧患意识，树牢系统思维、战略思维、底线思维，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，推动经济高质量发展。下一步，审计机关将坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，把讲政治贯穿审计工作始终，坚守经济监督主阵地，开展常态化“经济体检”，查病、治病、防病并举，把准审计整改责任定位，加大跟踪督促力度，不断创新方式方法，更加有力有效督促整改，相关整改情况将及时报告。审计建议：

（一）坚定推动高质量发展。一是坚持贯彻落实重大政策措施。各级各部门（单位）要不折不扣贯彻落实中央和省委、市委重大决策部署，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，着力推进成渝地区双城经济圈建设、成资同城化，稳企业保就业，争创一流营商环境，促进高质量发展。二是坚持防范化解风险隐患。完善风险预警和应急处置机制，严格新增债券资金项目管理，积极稳妥化解政府债务，坚决守住不发生区域性政府债务风险底线。坚持生态优先、绿色发展，遏制耕地“非农化”、防止“非粮化”，有效防范生态环境和粮食安全的风险隐患。三是坚持推动民生改善。树牢以人民为中心的发展思想，紧紧围绕民生实事管好用好项目资金，保障就业、疫情防控、教育、科技、文化、卫生、体育、社会保障等各项民生支出，提高政务服务水平，确保各项民生政策落到实处。

（二）提高财政管理水平。一是加强财政预算管理。坚持收入预算实事求是、积极稳妥，支出预算统筹兼顾、突出重点，细化量化政府过“紧日子”要求，增强预算刚性约束二是提高资金使用绩效。优化财政支出结构，及时下达拨付转移支付、债券等资金；管好用好专项资金，完善绩效评价及反馈纠偏等长效机制，关注专项资金的直接产出和效果，进一步清理盘活存量资金，努力增强资金使用的安全性、规范性和效益性。三是强化制度人力保障。各级各单位（部门）要加强内部监督，加强对下属单位（部门）的指导、监督、管理，进一步完善内部审计、财务管理等制度，适应新时代财政财务管理要求；配齐配强财务人员，保持稳定，加强培训，不断提升财会工作能力水平。

（三）强化政府投资建设项目管理。一是规范程序、资料齐全。严格按法定程序、标准制式、规范流程办理项目事项，规范使用自由裁量权，“容缺”及时“后补”。二是提高项目推进速度、切实保证工程质量。强执行、重落实，压紧压实各方责任，加快决策评估、勘测设计等前期工作节奏和提高工作深度，按工作计划和合同约定保质保量推进项目落地落实。三是加强监管、堵塞漏洞。主管部门、财政、审计等部门，依职权突出事前、事中、事后全过程、全领域监管，堵塞虚增工程量、高报材料、违规计价等漏洞，纪委监委加大对违法违规行为查处问责力度，切实预防腐败。

（四）严肃法纪法规要求。一是始终挺纪在前。全市各地方、部门和单位要不断强化纪法意识、纪法思维、纪法素养。领导干部要率先垂范、以身作则，严肃纪律、严明要求、严格管理，切实执行党纪党规法律、规章制度规定的相关要求。二是坚持依法行政。牢固树立法治思维，始终做到科学决策、民主决策、依法决策，严格遵守和执行“三重一大”等相关议事决策制度和《资阳市市级重大经济事项决策实施细则（试行）》，持续提升依法行政、依法管理、依法理财能力水平。三是加强审计整改。贯彻落实好《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的若干意见》，进一步加强人大监督、纪检监察监督、组织人事监督、财政监督对审计查出问题整改的联合督促，分类按职责权限严肃处理，形成更为有效的审计查出问题整改合力，确保实现闭环监督。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，始终坚持党对审计工作的集中统一领导，依法全面履行审计监督职责，自觉接受人大监督，充分发挥审计在推进高质量发展和治理体系治理能力现代化中的职能作用，为资阳融入成渝地区双城经济圈建设，加快建设成渝门户枢纽、临空新兴城市作出新的更大贡献！