根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，资阳市审计局2021年2月至2021年8月，对资阳市园林绿化管理处（以下简称“市园林处”）组织实施的资阳市城区主干道裸露山体绿化项目（以下简称“裸露山体项目”）竣工决算进行了审计。

一、被审计项目基本情况

裸露山体项目由资阳市发展和改革委员批复项目建议书原则同意建设，并由原资阳市住房和城乡规划建设局批复初步设计。该项目主要针对资阳市城区幸福大道、国道321筏清路、外环路、教育园区大道等道路两侧22处裸露山体边坡进行绿化治理，资金来源为业主自筹及其他，后经批准同意变更部分建设内容及投资，最终经核定的概算总投资为2,271.32万元。

该项目实际开工时间一标段2017年1月14日，二标段、三标2017年1月11日；2018年1月11日，经项目业主、勘察设计、监理、施工、质监等联合验收合格并同意交付使用。 经审计，截至2021年1月，该项目竣工财务决算的建设资金来源13,069,149.35元、工程建设支出13,069,149.35元。

二、审计发现的主要问题及处理意见

（一）多计待摊投资117,521.15元。

（二）未认真做好竣工财务决算编制的清理工作并正确核定建设成本，包含部分不属于立项范围内的建设支出。

（三）未及时编制竣工财务决算，该项目竣工验收后两年编制竣工财务决算。

针对以上问题，资阳市审计局已依法出具审计报告，责令市园林处改正，一是办理结算时应扣除多计的待摊投资，调减其他多计的待摊投资，并调整有关会计账目；二是认真做好编制竣工财务决算的各项清理；三是及时编报所属项目的竣工财务决算。

三、审计建议

针对上述问题，资阳市审计局提出严格按照《基本建设财务规则》（财政部令第81号）及其配套文件的有关规定，加强建设成本管理；加强基本建设财务的基础管理，及时编制所属项目的竣工财务决算，并报项目主管部门和财政部门审核批复的审计建议。

四、审计发现问题的整改情况

截至目前，针对问题一，市园林处在办理结算申请资金时已扣除了多计的待摊投资，调减了不属于该项目内容范围的待摊投资，并调整了会计账目；针对问题二、三，市园林处将加强基建财务制度方面的学习，总结相关经验，强化基础财务管理。

资阳市审计局

2022年4月19日