根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，资阳市审计局对资阳市诚兴建设有限责任公司（以下简称市诚兴公司）组织实施的资阳市游泳综合训练馆建设项目竣工决算进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、项目基本情况

资阳市游泳综合训练馆建设项目经资阳市发展和改革委员会资发改审批〔2014〕138号文件批准立项，估算总投资4,100万元，主要建设内容为新建综合游泳馆，总建筑面积为8,000平方米；经资发改审批〔2015〕20号批复可行性研究报告；经资发改审批〔2016〕64号文件批复初步设计概算，批复概算金额为4,230.26万元。

项目业主单位为市诚兴公司，项目勘察单位为中南勘察设计院（湖北）有限责任公司，设计单位为北京东方华脉工程设计有限公司，监理单位为四川省城市建设工程监理有限公司，施工单位为京鑫建设集团有限公司。工程于2014年12月1日开工，2016年6月20日通过竣工验收。

二、审计结果及审计评价

（一）审计结果

资阳市审计局先行开展了工程结算审计，工程结算送审金额32,476,392元，审计发现多计结算金额（建筑安装工程投资）2,251,992.22元。 本次竣工财务决算审计送审金额34,784,797.89元，审计发现多计投资金额133,833.17元，其中：附属工程投资少计1,067,772元，待摊投资多计1,759,882.17元，设备投资少计558,277元。

（二）审计评价意见

审计结果表明，市诚兴公司在资阳市游泳综合训练馆项目建设中，基本能按照国家规定的建设程序办理相关审批手续，基本能够执行国家招投标相关法律法规，在合同签订和执行过程中基本能够遵守国家财经法纪，在项目资金的管理、使用和核算中基本真实的反映项目收支，保障项目顺利建成，但市诚兴公司也存在多计待摊投资、未取得不动产权登记证书、未及时编制竣工财务决算等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）竣工结算多计建筑安装工程投资2,251,992.22元。

（二）竣工财务决算多计投资金额133,833.17元。

（三）结余资金4,439,035.28元未缴回财政

（四）土地与房屋权属不一致导致项目无法办理不动产登记证书。

（五）未及时编制竣工财务决算。

（六）超进度拨付工程款。

（七）内控制度不完善。对需招标或比选的工程、货物、服务供应商的选择缺乏相关管理制度。

（八）招标文件编制不规范。监理招标文件关键性条款设定不准确;勘察、设计招标文件关键性条款设定不准确。

四、审计处理及整改情况

对以上审计查出的问题，资阳市审计局已依法出具审计报告，提出处理意见，下达了审计决定书，并向市诚兴公司提出及时建立完善无需招标或比选的工程、货物供应商选择相关的内控制度并严格执行，进一步规范对项目的管理和实施行为；建立完善或严格执行项目档案资料归集、管理的内控制度，落实责任到岗到人，保障项目资料完整性、规范性。

严格按照项目合同的约定拨付工程款等款项，不符合合同约定的资金使用应当按照相关规定办理；进一步加强业务人员素质，招标文件、合同文件条款的拟定和审核职责应当由具备专业素质的人员担任；及时与相关部门衔接，切实解决本项目土地权属与房屋权属分属不同单位的问题的审计建议。

市诚兴公司通过调整有关会计账目、建立健全相关制度等方式进行整改。

资阳市审计局

2022年4月24日