根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，资阳市审计局2021年3月至12月，对资阳市高鑫建设发展有限公司（以下简称“市高鑫公司”）建设的资阳市城南工业集中发展区二期路网建设项目（纵五道路）（以下简称“纵五道路”）竣工决算进行了送达审计。现将审计结果公告如下：

一、项目基本情况

纵五道路经资发改审批〔2010〕104号批准立项。市高鑫公司未报主管部门批复纵五道路的初步设计概算。资阳市财政投资评审中心评审纵五道路预算控制价为53,997,954.63元。

项目建设单位为四川省资阳市开发项目投资有限公司（以下简称“市开投公司”，现已更名为市高鑫公司），设计单位为核工业西南勘察设计研究院有限公司，监理单位为成都衡泰工程管理有限责任公司，施工单位为成都市市政工程（集团）有限责任公司。工程于2015年7月13日开工，2017年8月31日进行竣工验收。经市高鑫公司主持，会同设计单位、监理单位、施工单位、质量监督机构等共同完成工程竣工验收。

二、审计结果及审计评价

（一）审计结果

资阳市审计局先行开展了对工程结算的审计，送审主体工程结算金额46,191,576.15元，经审计多计结算金额（建筑安装工程投资）1,130,138.15元。 本次竣工财务决算审计送审金额103,573,422.34元，经审计，多计投资金额668,708.36元，其中：建筑安装工程投资567,512.20元、待摊投资101,196.16元。另外审计予以剔除的问题金额56,598元，审计发现漏计的问题金额224,064.10元。

（二）审计评价意见

审计结果表明，市高鑫公司在纵五道路建设中，基本能够执行国家招投标相关法律法规规定，合同签订和执行过程中基本能够遵守国家财经法纪。但也存在未完全按照国家规定的基本建设程序办理相关审批手续、多计投资额、进度款支付不符合合同约定等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）竣工结算多计建筑安装工程投资1,130,138.15元。

（二）竣工财务决算多计投资金额668,708.36元，其中：建筑安装工程投资567,512.20元、待摊投资101,196.16元。

（三）进度款支付不符合合同约定。

（四）未编制报批投资概算。

（五）合同管理不到位，财务核算不精细。

（六）合同签订不完善。个别合同签订的要素不齐全，可能在产生合同纠纷时对自身产生不利影响。

（七）对中介机构管理不到位，流于形式。

（八）资料管理不力，部分资料缺失。

（九）施工招标文件在投标人须知与专用合同条款中对履约保证金缴纳方式约定前后不一致。

四、审计处理及整改情况

对以上审计查出的问题，资阳市审计局已依法出具审计报告，提出处理意见，下达了审计决定书，并向市高鑫公司提出建立健全相关内控制度，重视合同管理、资料管理、招投标管理、财务管理及对参建各方的管理，切实提高项目管理水平；实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到数字准确，内容完整的审计建议。

目前，市高鑫公司通过调整有关会计账目、建立健全相关制度等方式进行整改。

资阳市审计局

2022年4月19日