序号

处罚事项

不予处罚的情形

不予处罚的依据

备注

1

对被审计单位拒绝或拖延提供与审计事项有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拖延、拒绝、阻碍检查，拒不改正的处罚。

1.情节显著轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。

2.初次违法且危害后果轻微并及时改正的。

《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条。

2

对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的处罚。

1. 情节显著轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。

2. 根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律法规规定的其他应免予处罚的。

《四川省审计机关规范行政自由裁量权实施办法》第六条。

3

对单位和个人截留、挪用、骗取国家建设资金，违反国家投资建设项目有关规定行为的处罚。

1. 情节显著轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。

2. 根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律法规规定的其他应免予处罚的。

同上

4

对企业与个人骗取、挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益，及其他违反规定使用、骗取财政资金以及其他政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款行为的处罚。

1. 情节显著轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。

2. 根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律法规规定的其他应免予处罚的。

同上

5

对企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入，截留代收的财政收入，及其他不缴或者少缴财政收入行为的处罚。

1. 情节显著轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。

2. 根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律法规规定的其他应免予处罚的。

同上

6

对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的处罚。

1. 情节显著轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。

2. 根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律法规规定的其他应免予处罚的。

同上

7

对单位和个人违反规定印制财政收入票据，转借、串用、代开财政收入票据，伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章的处罚。

1. 情节显著轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。

2. 根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律法规规定的其他应免予处罚的。

同上

8

对建设单位或者代建单位违反规定多付工程价款的处罚。

1. 情节显著轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。

2. 根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律法规规定的其他应免予处罚的。

同上

序号

处罚事项

减轻处罚的情形

减轻处罚的依据

备注

1

对被审计单位拒绝或拖延提供与审计事项有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拖延、拒绝、阻碍检查，拒不改正的处罚。

1.经说服教育，能够认真检查错误并及时纠正的；                   2.经批评能够改正，对审计工作正常开展影响不大的。

《四川省审计机关规范行政自由裁量权实施办法》第七条、《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

被审计单位能及时改正，对审计工作如期开展基本无影响的，可视情节轻重采取责令改正或通报批评措施的处理。

2

对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的处罚

1.经审计查出后能认真检查错误并及时纠正的；

2.金额较小，情节轻微，自行纠正的；

3.能够认真自查并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；

4.执行上级规定或者受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；

5.有违法所得但情节较轻，经指出能及时改正的；没有违法所得且能自行及时纠正的。

《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条、《四川省审计机关规范行政自由裁量权实施办法》第七条及《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

对被审计单位可视情节采取责令限期改正或通报批评的措施。

3

对单位和个人截留、挪用、骗取国家建设资金，违反国家投资建设项目有关规定行为的处罚。

1.勘察、设计、施工、监理、供货等单位和个人以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金，金额在20万元以下的；

2.截留、挪用国家建设资金用于本单位其他公共项目，或用于本单位弥补经费不足、发放奖金补贴等行为，自行及时纠正；

3.以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金，自行及时纠正的；

4.违反规定超概算投资，自行及时纠正的；

5.虚列投资完成额，自行及时纠正的；

6.其他违反国家投资建设项目有关规定的行为，自行及时纠正的。

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》、《审计行政权力运用指引》

1.对单位警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%的罚款。对直接责任人员处以3000元以上10000元以下的罚款；

2/4.视情节责令调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金。

3/5/6.责令调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金。

4

对企业与个人骗取、挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益，及其他违反规定使用、骗取财政资金以及其他政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款行为的处罚。

1. 以虚报、冒领等手段骗取财政资金，自行及时纠正；

2. 截留、挪用财政资金自行及时纠正；

3. 以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，自行及时改正的；

4. 截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，自行及时纠正的;

5. 骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款不满3000元，或挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款不满10万元，或从无偿使用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益不满10万元的，自行及时纠正的；

6. 滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，自行及时纠正的；

7. 其他违反规定使用、骗取财政资金的行为，自行及时纠正的；

8.其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，自行及时纠正的。

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1-2.责令改正，调整有关会计帐目，追回有关财政资金，限期退还违法所得；                          

3/6.视情节责令改正，调整有关会计帐目，追回被骗取的有关资金；

4/8.责令改正，调整有关会计帐目，追回被挪用的有关资金；

5. 对单位警告，没收违法所得并处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款或违规使用资金10%以上15%以下的罚款。对个人处3000元以上15000元以下罚款；

7.视情节责令改正，调整有关会计帐目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。

5

对企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入，截留代收的财政收入，及其他不缴或者少缴财政收入行为的处罚。

1.隐瞒应当上缴的财政收入的，自行及时纠正的；

2.滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，自行及时纠正的；

3.坐支应当上缴的财政收入，自行及时纠正的；

4.其他违反国家财政收入上缴规定行为，自行及时纠正的。

5.隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入或其他不缴、少缴财政收入，金额不满10万元的。

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1-4.责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。

5.对单位警告，没收违法所得并处不缴或少缴财政收入10%以上15%以下罚款。对个人处3000元以上15000元以下罚款。

6

对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的处罚。

违法行为涉及金额不满15万元的。

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

对单位没收违法所得，处以3000元以上15000元以下罚款。对个人处2000元以上5000元以下罚款。

7

对单位和个人违反规定印制财政收入票据，转借、串用、代开财政收入票据，伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章的处罚。

1. 单位和个人违反规定印制的财政收入票据不满10份，且票面金额不满10万元。

2. 单位和个人转借、串用、代开财政收入票据不满10份，涉及票面金额不满10万元的。 3.单位和个人伪造、变造、买卖伪造变造的财政收入票据不满10份且涉及票面金额不满5万元的，或买卖、擅自销毁财政收入票据涉及票面金额不满10万元。

4.伪造财政收入票据监（章）未使用。

5.单位和个人其他违反财政收入票据管理规定的行为，违法行为涉及金额不满10万元。

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1-3/5.对单位销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具，处以5000元以上30000元以下罚款。对个人处3000元以上15000元以下罚款。
4.对单位没收违法所得和作案工具，处以5000元以上15000元以下罚款。对个人处3000元以上5000元以下罚款。

8

对建设单位或者代建单位违反规定多付工程价款的处罚。

1. 能够认真自查并主动消除或者减轻危害后果的；

2. 法律、法规、规章规定的其他应当从轻或减轻行政处罚的。

《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条、《四川省审计机关规范行政自由裁量权实施办法》第七条

序号

处罚事项

从轻处罚的情形

从轻处罚的依据

备注

1

被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的。

1. 经批评能够改正，对审计工作正常开展影响不大的；

2.经批评仍不改正，对审计工作正常开展有明显影响的。

《四川省审计机关规范行政自由裁量权实施办法》第七条、《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1.对审计工作如期开展，基本无影响的，可视情节轻重采取责令改正或通报批评的措施。

2.对单位警告，处5000元以上10000元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，处1000元以上2000元以下的罚款。

2

对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的处罚。

1.经审计查出后能认真检查错误并及时纠正的；

2.金额较小，情节轻微，自行纠正的；

3.能够认真自查并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；

4.执行上级规定或者受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；

5.有违法所得但情节较轻，经指出能及时改正的；没有违法所得且能自行及时纠正的；

6.有违法所得且违法情节严重的；没有违法所得但违法行为性质严重,或造成严重后果的;

7.法律、法规和规章规定的其他应当从轻或者减轻处罚的。

《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条、《四川省审计机关规范行政自由裁量权实施办法》第七条、《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1.对被审计单位视情节轻重采取责令改正或通报批评的措施。

2.对单位警告，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上2倍以下的罚款；没有违法所得的，处10000元以上20000元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5000元以上10000元以下的罚款。

3

对单位和个人截留、挪用、骗取国家建设资金，违反国家投资建设项目有关规定行为的处罚。

1.勘察、设计、施工、监理、供货等单位和个人以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金，金额在20万元以上80万元以下的；

2.截留、挪用国家建设资金用于本单位其他公共项目，或用于本单位弥补经费不足、发放奖金补贴等行为，自行及时纠正；

3.以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金，自行及时纠正的；

4.违反规定超概算投资，自行及时纠正的；

5.虚列投资完成额，自行及时纠正的；

6.其他违反国家投资建设项目有关规定的行为，自行及时纠正的。

《审计行政权力运用指引》《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1. 对单位警告，没收违法所得并处被骗取有关资金10%以上30%以下的罚款。对直接责任人员处10000元以上30000元以下罚款；

2/4.视情节责令调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金。

3/5/6.责令调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金。

4

对企业与个人骗取、挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益，及其他违反规定使用、骗取财政资金以及其他政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款行为的处罚。

1. 以虚报、冒领等手段骗取财政资金，自行及时纠正；

2. 截留、挪用财政资金自行及时纠正；

3.以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，自行及时改正的；

4.截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，自行及时纠正的;

5.骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款3000元以上不满6000元的，或挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款10万元以上50万元以下，或从无偿使用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益10万元以上50万元以下的；

6.滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，自行及时纠正的；

7.其他违反规定使用、骗取财政资金的行为，自行及时纠正的；

8.其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，自行及时纠正的。

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1-2.责令改正，调整有关会计帐目，追回有关财政资金，限期退还违法所得                            3/6.视情节责令改正，调整有关会计帐目，追回被骗取的有关资金。

4/8.责令改正，调整有关会计帐目，追回被挪用的有关资金。

5. 对单位警告，没收违法所得并处被骗取有关资金20%以上30%以下的罚款或违规使用资金15%以上20%以下的罚款。对个人处15000元以上30000元以下罚款。

7.视情节责令改正，调整有关会计帐目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。

5

对企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入，截留代收的财政收入，及其他不缴或者少缴财政收入行为的处罚。

1.隐瞒应当上缴的财政收入的，自行及时纠正的；

2.滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，自行及时纠正的；

3.坐支应当上缴的财政收入，自行及时纠正的；

4.其他违反国家财政收入上缴规定行为，自行及时纠正的；

5.隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入或其他不缴、少缴财政收入，金额在10万元以上50万元以下。  

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1-4.责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。

5.对单位警告，没收违法所得并处不缴或少缴财政收入15%以上20%以下罚款。对个人处15000元以上30000元以下罚款。

6

对单位和个人违反规定印制财政收入票据，转借、串用、代开财政收入票据，伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章的处罚。

1.单位和个人违反规定印制的财政收入票据10份以上30份以下，且票面金额30万元以下，或10份以下票面金额10万元以上30万元以下；

2.转借、串用、代开财政收入票据10份以上20份以下，且涉及票面金额20万元以下，或10份以下涉及票面金额10万元以上20万元以下；

3.单位和个人伪造、变造、买卖伪造变造的财政收入票据10份以上20份以下，涉及票面金额10万元以下，或10份以下涉及票面金额5万元以上10万元以下，或买卖、擅自销毁财政收入票据涉及票面金额10万元以上20万元以下；

4.单位和个人使用伪造的财政收入票据监（印）制章加盖，票据不满10份，且涉及票面金额不满5万元；

5.单位和个人其他违反财政收入票据管理规定的行为，违法行为涉及金额10万元以上20万元以下。  

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

1-3/5.对单位销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具，处以30000元以上60000元以下罚款。对个人处15000元以上30000元以下罚款。

4.对单位销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具，处以15000元以上40000元以下罚款。对个人处5000元以上15000元以下罚款。

7

对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的处罚。

违法行为涉及金额在15万元以上30万元以下。

《四川省审计行政处罚自由裁量权实施标准》

对单位没收违法所得，处以15000元以上30000元以下罚款。对个人处5000元以上10000元以下罚款。

8

对建设单位或者代建单位违反规定多付工程价款的处罚。

1.能够认真自查并主动消除或者减轻危害后果的；

2.法律、法规、规章规定的其他应当从轻或减轻行政处罚的。

《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条、《四川省审计机关规范行政自由裁量权实施办法》第七条